尊敬的各位顾客，祝您新年快乐！美国政府对2024年的税务政策进行了一些更新和调整。以下是更新后的内容，供您参考和查阅。谢谢！

2024 联邦标准免税额

美国报税每年都会有个Standard Deduction（标准免税额），可以减少应税收入的金额，并根据家庭构成而有所不同，2024年标准免税额如下：

2024 联邦个人所得税税率

IRS对于不同收入有不同的税率，下列表格是按调整后总收入减去标准免税额，所得到的“应税收入（taxable income）”来划分的，202c年标准如下：

联邦低收入补助 （EITC）

2024年联邦低收入补助（EITC）标准如下：

投资收入包括：股票净收益、房租净收入、赌场收入、利息收入、分红等等

17岁以下小孩补助金 Child Tax Credit 

每个符合条件的儿童的抵税额最高为 $2,000，其中可退税部分为每位儿童 $1,700。

联邦赡养补助 Credit for Other Dependents

如果受抚养人不符合Child Tax Credit要求，比如孩子年龄在17岁以上，可以申请赡养补助最高$500，调整后总收入达到（单身和一家之主$200,000、夫妻合报$400,000）后开始逐步减少直至取消。

联邦托儿补助 Child and Dependent Care Credit

在父母全职工作的情况下，可以聘请他人来照顾13岁以下的子女，所支付的费用可以申请减税，托儿费用最高抵扣35%，每个小孩的托儿费用抵税额最高$3,000，两个或以上被扶养人最高$6,000。

美国机会抵税额 American Opportunity Tax Credit (AOTC)

美国机会（AOTC）是为合资格的学生在接受高等教育的前四年里支付的合格教育费用的抵免额，每个合资格学生可申请最高$2,500，其中可退税额$1,000，另外$1500只能用来抵税。

AOTC在MAGI达到$80,000（或夫妻$160,000）时开始逐步减少。

每种学费补助都有额外的规则，但您必须满足以下所有三个条件：

您或您的受抚养人或第三方支付高等教育的合格教育费用。

符合条件的学生必须在符合条件的教育机构注册上学。

符合条件的学生是您自己、您的配偶或您在纳税申报表上列出的受抚养人。

学费补助仅适用于合格的教育费用，包括大学学费、书籍和其他课堂用品。

终身教育费抵税额 Lifetime Learning Credit (LLC)

在你用完4年的美国机会抵税额（AOTC）之后，还可以申请终身教育费抵税额（LLC）最多可领$2,000，或头$10,000费用的20%，不可退还。

抵扣范围：本科课程的学费和相关费用，连研究所课程、专业学位、以及工作技能提高课程的学费和费用也能抵免，而且没有年限限制。

学生贷款利息减税 Student Loan Interest Deduction

本年度如果你有交学生贷款利息，其中所支付的学贷利息的部分可以抵税，最高可抵税$2,500，要求MAGI不超过$95,000（或夫妻合报不超过$195,000）。

退休金抵税   IRA Deduction

如果你在2024年有在传统个人退休账户（Traditional IRA）存款，存款金额的全部或部分可以申请抵税，2024年IRA存款抵税额上限是$7,000（50岁或以上$8,000）。

个人生意/自雇收入税 Self-Employment Tax

个人生意/自雇净收入的12.4%作为Social Security Tax社会安全保险税，以及2.9%作为Medicare Tax 联邦医疗保险税，一共需要交15.3%（养老金税）。

Social Security Tax 社会安全保险税2024年上限: $168,600 

Medicare Tax 联邦医疗保险税没有收入上限

自雇人士的收入除了的要缴纳上述的养老金税以外，如果收入超过联邦或州的基本免税额，还需要缴纳联邦和州的收入税。

海外收入免税额 Foreign Income Exclusion 

如果2024年您在海外居住时间超过330天，您的2024年海外收入免税额为$126,500。

海外赠与申报 Foreign Receipt

如果在2024年您累计收到海外个人赠与（现金或物品）超过$100,000；

在报税时你需要进行申报，根据IRS的规定，如果没有及时正确地申报，罚款金额从$10,000起步，最高可达到赠予金额的35%。

全年赠与税免税额  Annual Gift Tax Exclusion

2024年全年赠与税免税额为$18,000 也就是说在同一税务年度内，如果赠与者给每个受赠者的金额低于$18,000，那么赠与者就无需申报赠与表。如果赠与者超过该年度的免税额度，便需要向国税局申报赠与表。但是申报不代表需要缴纳赠与税如果1361万的终身免税额还没有用完。